Едва появились сведения об имущественных, земельных и прочих налогах физических лиц, которые требуется оплатить до конца ноября, как по интернету разлетелись бравурные сообщения: с этого года для предпенсионеров налоги обнуляются. Однако как выяснил портал МосДольщик.рф, это не своем так. Дьявол, как обычно, в деталях.
Предпенсионеры – это те, кто по старому пенсионному законодательству уже бы достигли пенсионного возраста, однако в соответствии с новой пенсионной реформой в число пенсионеров они пока не попадают. Сейчас разница в сроках нынешнего и предыдущего выхода на пенсию не очень велика, но с каждым годом она будет нарастать. То есть, пенсию будут получать все позже.
Но есть и хорошая новость: на предпенсионеров с нынешнего года распространяются те же самые налоговые льготы, что есть и у пенсионеров.
Почему именно с нынешнего? Новое пенсионное законодательство вступило в силу с 1 января 2019 года. Сейчас, в 2020 году, налоги уплачиваются как раз за 2019 год. Поэтому все логично.
Про земельные налоги для предпенсионеров : когда предпенсионер-дачник не заплатит ничего
Согласно 31 главе Налогового кодекса Российской Федерации, земельный налог исчисляется от кадастровой стоимости участка, а ставки налога для земель разных категорий не могут превышать 0,3% –1,5% (конкретные значения устанавливаются органами муниципальной власти). А вот льготы федерального значения для всех регионов одни и те же.
- Если предпенсионер имеет в собственности традиционные для дач 6 соток или меньше, земельный налог ему платить не потребуется вообще: с нынешнего года на предпенсионеров распространяется налоговый вычет, эквивалентный 600 кв.м (а это и есть те самые 6 соток). Интересно, что это один из самых новых налоговых вычетов, появившийся в налоговом законодательстве. Для полноправных пенсионеров (а также некоторых других льготных категорий граждан) он введен с 1 января 2019 года, а уже годом спустя стал актуален и для предпенсионеров.
- Если у предпенсионера в собственности не один шестисоточный участок, а, скажем, два, за второй налог заплатить все же придется: льготы распространятся лишь на один лот.
- Если участок больше 6 соток, налог сохранятся, однако исчислять его будут не с полной кадастровой стоимости земли, а уменьшив ее на стоимость 6 соток. Например, налоговой базой для земельного налога за участок в 18 соток станет кадастровая стоимость лишь 12 соток. Кстати, сама кадастровая стоимость земли в последний раз актуализировалась в 2019 году.
Но есть нюансы.
Земельный налог вычисляется по такой формуле:
Обратите внимание на КПВ – это коэффициент периода владения в тот год, за который берется налог. Он введен для тех случаев, когда, например, участок купили, скажем, в марте, то есть, в текущем налоговом периоде владели участком лишь 10 месяцев из 12. Или, например, если в сентябре участок продали, то есть, в собственности он был лишь 9 месяцев. Если одно и то же лицо владело землей весь год, коэффициент приравнивают к единице. Если меньше – коэффициент уменьшают пропорционально длительности реального владения. Так, если собственность длилась полгода, то коэффициент будет 0,5, и, соответственно, весь налог уменьшится.
Но тот же самый коэффициент поможет и в случае с предпенсионерами, ведь налоговые льготы касаются лишь того периода года, когда человек имел такой статус. С 1 января 2019 года предпенисионерами стали женщины, родившиеся 1 января 1964 года. Не будь пенсионной реформы, они бы могли выйти на пенсию в первый же день прошлого года, но у них такая возможность появилась лишь с 1 июля 2019 года. Для мужчин ситуация аналогична, но возраст другой: они родились 1 января 1959 года. Для них за прошлый год налоговые льготы по земельному налогу распространяются на все 12 месяцев: на первые полгода – как на предпенсионеров, а на вторые – как на пенсионеров, которыми они к этом моменту стали.
В этом случае владельцам участков в 6 соток земельный налог платить действительно не придется.
Однако если они родились в тех же 1964-м и 1959-м годах, но позже 1 января, то в статусе предпенсионеров находились лишь часть года. Например, женщины, родившиеся 1 июля 1964 года, на пенсию смогли выйти с 1 января 2020 года, а предпенспонерами стали 1 июля 2019 года. То есть, первую половину 2019 года, за который сейчас нужно уплатить земельный налог, статуса предпенсионера эти люди не имели.
Это означает, что за первые 6 месяцев 2019 года им начислят налог и посчитают его с учетом коэффициент периода владения 0,5. А вот за вторые полгода налог будет равен нулю.
Про имущественные налоги для предпенсионеров: у кого и за какую недвижимость не будет налогов
Согласно статье 401 Налогового кодекса РФ, имущественные налоги берутся с владельцев:
- жилых домов (к ним для простоты применения закона относят и дачи);
- квартир;
- комнат;
- машиномест;
- объектов незавершенного строительства;
- других построек.
В большинстве случаев предельная ставка таких налогов составляет 0,1% от кадастровой стоимости. Но бывают и исключения. Например, для апартаментов, которые юридически относятся к коммерческой недвижимости, предельные ставки налога в зависимости от особенностей объектов находятся в диапазоне 0,5% –2%.
Конкретнее со ставками НДФЛ, актуальными для той или иной столичной недвижимости, можно ознакомиться в специальном разделе сайта ФНС России.
Кроме того, в некоторых регионах есть дополнительные понижающие коэффициенты. Они зависят от того, когда именно в том или ином уголке России перешли на определение налогов от кадастровой стоимости (а это происходило в разное время).
Однако предпенсионерам в такие детали можно не погружаться – у них теперь особые налоговые льготы на имущественные налоги.
- Если предпенсионер владеет каким-то одним объектом недвижимости или имеет в собственности по одному объекту каждого типа (например, один загородный дом, одну квартиру, одно машиноместо), с нынешнего года от уплаты имущественного налога он полностью освобождается.
- Если у предпенсионера в собственности два и более объекта каждого типа, то за один налоги он платит не будет, а со все остальных ему полагаются налоговые вычеты:
- за каждый жилой дом вычет эквивалентен кадастровой стоимости 50 кв.м;
- за каждую квартиру – 20 кв.м;
- за каждую комнату – 10 кв.м.
Нюанс здесь точно такой же, как и в случае с земельным налогом: конкретный размер имущественных налогов будет определяться тем, как долго в текущем налоговом периоде налогоплатильщик был предпенсионером. Но это касается лишь льгот, обнуляющих налоги на единственную квартиру, дом и пр. За вторые, третьи и прочие объекты в собственности налоговые вычеты будут в любом случае, они не зависят от возраста и распространяются абсолютно на всех россиян.
А можно меньше: как предпенсионеру еще сильнее сэкономить на налогах
Все вышеперечисленные льготы по налогообложению – федеральные. Однако местным властям ничто не мешает ввести дополнительные льготы, в том числе – и для предпенсионеров. Узнать, есть ли они, можно в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС РФ. Для этого требуется выбрать тип налога в специальных полях ввести название региона, в котором находится недвижимость предпенсионера.
