Налоговый имущественный вычет можно получить не только с общей стоимости жилья (цена по договору), но и с уплаченных за него процентов по ипотеке.

Общие сведения об имущественном вычете по ипотеке

1. Размер налогового вычета равен 13% от:

  • 2 миллионов рублей от общей стоимости жилья (или доли в нем), то есть 260 тысяч рублей,
  • 3 миллионов рублей на погашение процентов по ипотечному кредиту, то есть 390 тысяч рублей.

Это значит, что если купленная недвижимость стоит больше 2 миллионов, то 13% налогового вычета будут начисляться только на 2 миллиона. Если недвижимость дешевле 2 миллионов, то 13% высчитываются от фактической стоимости. Вычет на остатки суммы (чтобы добрать до лимита в 2 миллиона) можно будет получить при покупке другого жилья.

С вычетом на проценты по ипотеке немного другая ситуация. Как и с общей стоимостью, вы можете получить вычет только с 3 миллионов рублей, даже если заплатили банку больше. Если же проценты составили меньше 3 миллионов, то вычет высчитывается от фактической суммы. Но остатки “добрать” уже нельзя – даже если вы возьмете еще один кредит на недвижимость, разницу к вычету между первой заявленной суммой по процентам и предельным лимитом получить не удастся.

Ограничение в 3 миллиона на сумму процентов действует только с 1 января 2014 года. Если вы заключили ипотечный кредит до этой даты, то вычет будет начисляться на все проценты, даже если они превышают 3 миллиона рублей.

2. И на основной вычет, и на вычет по процентам имеют право как собственник, так и его супруг/супруга (при покупке в совместную собственность). То есть фактически семейная пара может получить вычет с 10 миллионов рублей (2 миллиона общего вычета + 3 миллиона вычета на проценты для мужа и 2 миллиона общего вычета + 3 миллиона вычета на проценты для жены).

3. Вычет по ипотечным процентам оформляется только после получения основного вычета. То есть если вы оформляете налоговый вычет впервые, сперва надо получить его с общей стоимости жилья.

Важный момент – если вы раньше уже получали налоговый вычет на основную цену квартиры или дома, это не лишает вас права на вычет по процентам. Это значит, что можно оформить основной налоговый вычет на одну недвижимость, а вычет по ипотечным процентам, если вы раньше его не получали – на другую.

4. Возврат процентов по ипотеке можно получать по мере их уплаты. При этом остаток вычета может переноситься на следующий год и следующий за ним – число лет, на которое его можно переносить, не ограничено.

Как оформить налоговый вычет по ипотечным процентам через налоговую

После того, как вы получили основной вычет, можно подавать документы на вычет по процентам.

1. Вам понадобятся:

заполненная декларация 3-НДФЛ,
справка 2-НДФЛ с работы о суммах начисленных и удержанных налогов за год (если за год вы меняли место работы, то справки от всех работодателей),
заверенная копия первых страниц пacпopта,
зaявлeниe o вoзвpaтe HДФЛ,
заверенная копия ипотечного договора, а также график погашения кредита и уплаты процентов,
заверенные копии платежных документов об уплате кредита (кассовые чеки, выписки из лицевых счетов, справки банка),
заверенные копии платежных документов об уплате процентов по кредиту (кассовые чеки, выписки из лицевых счетов, справки банка).
заверенная копия свидетельства о браке (при покупке имущества в совместную собственность),
письменное соглашение о том, что стороны-участники (супруги) договорились о распределении размера имущественного налогового вычета (при покупке имущества в совместную собственность).
Заверить копии документов можно у нотариуса или самостоятельно. В последнем случае на каждой странице должна стоять запись “Копия верна”, ваша подпись, ее расшифровка и дата.

2. Все собранные документу нужно предоставить в налоговую по месту жительства, лично или по почте, ценным письмом с описью вложения. В последнем случае все документы нужно положить в один незапечатанный конверт, к которому прикладывается опись вложения (список всех отправляемых документов).

3. После получения документов налоговая инспекция в течение 3 месяцев проведет их проверку. Чаще всего ваше участие в этом процессе не требуется, но иногда сотрудники ФНС могут пригласить вас в инспекцию для уточнения спорных вопросов или предоставления документов в оригинале (если есть сомнения в копиях).
По результатам проверки в течение 10 рабочих дней вам направят письмо с уведомлением (о предоставлении налогового вычета или отказе).

4. В течение месяца после окончания проверки ФНС должна перевести деньги на счет, который вы указали в заявлении. Иногда бывает, что инспекция пропускает пункт 6 и сразу переводит деньги на ваш счет, не присылая уведомление о положительном решении.

Как получить налоговый вычет через работодателя

1. Собрать пакет документов:

  • заверенную копию документа, который подтверждает права собственности на дом, квартиру, комнату или участок,
  • заверенные копии платежных документов на приобретение жилья или его строительство (банковские выписки о перечислении денег, товарные чеки, акты о закупке материалов и т.д.),
  • заверенную копию ипотечного договора, а также график погашения кредита и уплаты процентов,
  • заверенные копии платежных документов об уплате кредита (кассовые чеки, выписки из лицевых счетов, справки банка),
  • заверенные копии платежных документов об уплате процентов по кредиту (кассовые чеки, выписки из лицевых счетов, справки банка).
  • заверенную копию свидетельства о браке (при покупке имущества в совместную собственность),
  • письменное соглашение о том, что стороны-участники (супруги) договорились о распределении размера имущественного налогового вычета (при покупке имущества в совместную собственность).
  • заверенную копию первых страниц паспорта заявителя (на всякий случай – некоторые налоговые инспекции могут попросить и этот документ тоже, хотя он не входит в перечень обязательных).

2. Заполнить заявление о подтверждении права на получение налогового вычета (образец).

3. Подать документы в налоговую инспекцию по месту прописки (лично или почтой). В течение 30 календарных дней ФНС пришлет вам уведомление с подтверждением права на вычет.

4. Написать заявление на вычет на имя своего руководителя (образец) и подать его в бухгалтерию вместе с уведомлением от ФНС. Налоговый вычет вы начнете получать с того месяца, в котором подали документы.

Но при этом вы не получаете на счет определенную сумму, как при вычете через ФНС, а ваша бухгалтерия начисляет вам зарплату без удерживания налога на доходы. То есть вы будете получать на 13% больше денег, чем обычно – до тех пор, пока не исчерпается сумма вычета или не наступит конец календарного года.

Если конец года наступил, а сумма вычета еще не исчерпана, надо будет получить новое уведомление в налоговой инспекции. Для этого в ФНС надо предоставить заявление о подтверждении права на вычет и справку 2-НДФЛ. Когда инспекция отправит уведомление, его нужно отдать в бухгалтерию с заявлением, как описано выше.

Такой способ получения налогового вычета возможен только в том случае, если с момента покупки недвижимости еще не прошло 3 года. Позднее работодатель уже не может выдавать вам остаток вычета. Но оставшуюся сумму можно будет запросить в налоговой инспекции, как описано выше.

Налоговый вычет с процентов по кредиту (не ипотека)

Можно получить налоговый вычет с процентов по кредиту (не ипотечному), но есть определенные условия:

  • Кредит должен быть целевым (то есть в кредитном договоре должна быть четко указана цель – покупка или строительство жилья на территории РФ).
  • Кредит должен быть израсходован именно на приобретение/строительство недвижимости.
  • Если квартира/дом приобретались до 1 января 2014 года, вычет по процентам кредита можно получить только на то же самое жилье, на которое оформлен основной имущественный вычет.

Иные особенности налогового вычета за уплату ипотечных процентов

1. Налоговый вычет – это возврат тех денег, которые вы оплатили в качестве подоходного налога. Поэтому ежегодные выплаты по нему не могут быть больше, чем сумма уплаченного в прошлом году НДФЛ. То есть если вы должны получить 390 тысяч рублей (13% от 3 миллионов по процентам), а подоходного налога с зарплаты за прошлый год накопилось только 100 тысяч, то в этом году вы получите только эти 100 тысяч. Остальные деньги будут выплачиваться в последующие годы.

2. Если часть процентов за ипотеку вы оплачивали с помощью материнского капитала, жилищного сертификата или иной субсидией, то на эту сумму вычет не предоставляется.

3. Вы не сможете получить налоговый вычет по ипотечным процентам, если:

  • вы работаете неофициально, то есть не платите подоходный налог,
  • вы не работаете вообще,
  • вы занимаетесь предпринимательской деятельностью и не используете общую систему налогообложения (то есть работаете по ЕНВД, “упрощенке”, патенту и т.д.),
  • ваше жилье оплачивали другие лица, например, работодатель,
  • вы уже получали такой налоговый вычет,
  • вы указали в документах недостоверные сведения или предоставили не все документы (чтобы получить право на вычет, достаточно подать недостающие бумаги и корректные сведения).

Если налоговая инспекция отказала в выплате вычета, это решение можно обжаловать в вышестоящих структурах ФНС или в суде.